上海市光明中学工会经费审查委员会

审    计    报    告

2021  年第 1 号

被审计单位:上海市光明中学

审计项目:2020年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计

根据基层工会经费审查工作的要求及学校经审会的年度工作计划，上海市光明中学经审会组成审计组，于2021年4月26日至28日对工会2020年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、收据，会计凭证，实施了审计组认为必要的审计程序。上海市光明中学工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责。

一、基本情况

上海市光明中学工会委员会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，全年月平均会员人数（约）110人，期末会员人数112人，上海市光明中学工会委员会共设有壹套账户管理、核算有关资金活动。

上海市光明中学工会委员会经费账户（以下简称工会经费）：主要核算工会经费收支情况和工会组织职工各项活动核算情况。

二、审计结果

（一）工会经费预算执行情况

本次审计主要依据上海市光明中学工会编制的2020年度工会财务报表、记帐凭证进行工会委员会经费收支决算审计。

1、上海市光明中学工会2020年总收入为288185.16元，完成预算的100.72%。其中：

（1） 会费收入24993.65元，占收入的8.67%，完成调整预算的108.95%；

（2） 拨交经费收入262949.15元，占收入的91.24%，完成调整预算的100%；

（3） 其他收入242.36元，占收入的0.09%，完成调整预算的100.72%。

2、上海市光明中学工会2020年总支出为307520.40元，完成调整预算的96.98%。其中：

（1）职工活动费支出278021.90元，占支出的90.41%，完成调整预算的96.67%；

其中：  

Ø 职工教育费支出0元，占职工活动费的0%，完成调整预算的100%；

Ø 文体活动费支出99664.00元，占职工活动费的35.85%，完成调整预算的91.70%

Ø 宣传活动费支出19809.00元，占职工活动费的7.12%，完成调整预算的99.05%

Ø 其他活动费支出158548.90元，占职工活动费的57.03%，完成调整预算的99.78%

（2）维权支出27334.00元，占支出的8.89%，完成调整预算的100%；

（3）业务支出700.00元，占支出的0.23%，完成调整预算的100%；

（4）其他支出1464.50元，占支出的0.47%，完成调整预算的100%；

3、当年经费收支结余-19335.24元。期末滚存经费结余为3653.35元。

4、上海市光明中学工会收到2020年度会员“一日捐”捐赠4570.00元。

（二）资产、负债情况

经对上海市光明中学工会核算所有的单位编制的2020年的会计报表进行汇总：2020年末资产为56863.35元，负债为53210.00元，净资产为3653.35元。经审计，不需要调整资产、负债和净资产。

三、审计评价

审计结果表明，上海市光明中学工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制总体符合“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看，上海市光明中学工会通过积极组织本级收入，使经费收入稳定，2020年度工会收入总体上呈现增长，较去年增长3.19%，总收入完成了调整预算的100.72%，保障了工会活动的开展。预算支出也体现了勤俭节约、突出重点，职工活动支出占比达到90.41%，另因“新冠疫情”重大事件，及时增加了防疫支出，调整了本年预算。内控制度和2020年预算执行情况良好，财务管理比较规范，审批手续齐全，严格遵守工会主席“一支笔”制度，不相容职务分离，凭证流转规范，签名落实比较到位。

上海市光明中学工会经审会认真履行经审监督职能，通过对工会2020年度工会经费的审计，本级工会对2019年度工会经费的审计中提出的部分问题进行了及时纠正、调整并加以规范，内容如下：

1）进一步提高会计核算科目应用的正确性，加强预算执行管理。

2）可适当增加逢年过节职工集体福利支出的预算和实际发放额。本次审计期间，对上海市光明中学工会落实上次审计意见（2020年1号）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实。

但我们在审计中，也发现上海市光明中学工会2020年在预算执行方面还存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题

1、本年收支出现了赤字，考虑到新冠疫情原因，根据全国总工会号召增加了维权支出专项防控资金；又根据上海市总工会要求实施消费帮扶支持对口支援地区乡村振兴，增加了其他活动支出。但赤字数额（19335.24）相对于历年滚存结余（22988.59）比例过大。

五、审计建议

编制预算或预算调整时，应注重“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则；确有特殊情况，需要编制赤字预算时，赤字要控制在5%之内。在每年第三季度末对照年初预算，当增减幅度超过10%时做预算调整，其编制、审批与年初预算编制审批程序相同。

上海市光明中学工会经审会

沈敏洁 徐南嘉 常婧

2021年5月10日