上海市光明中学工会经费审查委员会

审    计    报    告

2020  年第 1 号

被审计单位:上海市光明中学

审计项目:2019 年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计

根据基层工会经费审查工作的要求及学校经审会的年度工作计划，上海市光明中学经审会组成审计组，于2020年6月8日至16日（由于新型冠状病毒疫情影响，推迟实施）对工会2019年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、收据，会计凭证，实施了审计组认为必要的审计程序。上海市光明中学工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责。

一、基本情况

上海市光明中学工会委员会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，全年月平均会员人数（约）109人，期末会员人数108人，上海市光明中学工会委员会共设有壹套账户管理、核算有关资金活动。

上海市光明中学工会委员会经费账户（以下简称工会经费）：主要核算工会经费收支情况和工会组织职工各项活动核算情况。

二、审计结果

（一）工会经费预算执行情况

本次审计主要依据上海市光明中学工会编制的2019年度工会财务报表、记帐凭证进行工会委员会经费收支决算审计。

1、上海市光明中学工会2019年总收入为279286.95元，完成预算的107.75%。其中：

（1）会费收入16687.45元，占收入的5.98%，完成预算的208.59%；

（2）拨交经费收入262343.78元，占收入的93.93%，完成预算的104.52%；

（3）其他收入255.72元，占收入的0.09%，完成预算的127.86%。

2、上海市光明中学工会2019年总支出为276802.55元，完成预算的106.79%。其中：

（1）职工活动费支出260973.55元，占支出的94.28%，完成预算的111.19%；

其中：  

Ø 职工教育费支出29533.50元，占职工活动费的11.32%，完成预算的86.86%；

Ø 文体活动费支出107045.85元，占职工活动费的41.02%，完成预算的101.85%

Ø 宣传活动费支出0.00元，占职工活动费的0%，完成预算的0%

Ø 其他活动费支出124394.20元，占职工活动费的47.67%，完成预算的165.86%

（2）维权支出14770.00元，占支出的5.34%，完成预算的70.33%；

（3）业务支出400.00元，占支出的0.14%，完成预算的16.00%；

（4）其他支出659.00元，占支出的0.24%，完成预算的65.90%；

3、当年经费收支结余2484.40元。期末滚存经费结余为22988.59元。

4、上海市光明中学工会收到2019年度会员“一日捐”捐赠4460元。

（二）资产、负债情况

经对上海市光明中学工会核算所有的单位编制的2019年的会计报表进行汇总：2019年末资产为72128.59元，负债为49140.00元，净资产为22988.59元。经审计，不需要调整资产、负债和净资产。

三、审计评价

审计结果表明，上海市光明中学工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制符合“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看，上海市光明中学工会通过积极组织本级收入，使经费收入稳定，保障了工会活动的开展。预算支出也体现了勤俭节约、突出重点，职工活动支出占比达到94.28%。2019年度工会收入总体上呈现增长，较去年增长7.91%，总收入完成了预算的107.75%。内控制度和执行情况良好，财务管理比较规范，审批手续齐全，严格遵守工会主席“一支笔”制度，不相容职务分离，凭证流转规范，签名落实比较到位。

上海市光明中学工会经审会认真履行经审监督职能，通过对工会2019年度工会经费的审计，本级工会对2018年度工会经费的审计中提出的部分问题进行了及时纠正、调整并加以规范，内容如下：

1）进一步完善预算执行，因有特殊情况，需要调整预算的情况下，应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。

2）及时调整工会会费收入。

3） 根据2018年4月颁布的《上海基层工会经费收支管理实施办法》（沪工总财〔2018〕96号）以及学校的实际情况，及时调整工会经费使用标准。

本次审计期间，对上海市光明中学工会落实上次审计意见（2019年1号）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实。

但我们在审计中，也发现上海市光明中学工会2019年在预算执行方面还存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题

预算执行与会计核算还有待进一步提高，主要存在差异的科目在其他活动费、宣传活动费、送温暖费和文体活动费，主要项目是元旦慰问品发放（实际发放20520元，超预算86.55%）、建国70周年活动——礼赞新中国诵读新时代活动（实际使用21158元，预算“宣传活动费”20600元）、夏送清凉（实际使用11000元，预算“送温暖费”6000元，超预算83.33%）、教工运动会(实际使用26873元，其中项目奖励费用21723元、点心5150元，超预算268.73%)和教工培训课程（实际使用26455元，比预算少-51.20%）。

五、审计建议

1.进一步提高会计核算科目应用的正确性，加强预算执行管理。

2.可适当增加逢年过节职工集体福利支出的预算和实际发放额。

上海市光明中学工会经审会

沈敏洁 徐南嘉 常婧

2020年6月16日