上海市光明中学工会经费审查委员会
审 计 报 告
2019 年第 1 号
被审计单位:上海市光明中学
审计项目:2018 年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计
根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和学校经审会的年度工作计划,上海市光明中学经审会组成审计组,于2019年3月6日至21日对工会2018年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、收据,会计凭证,实施了审计组认为必要的审计程序。上海市光明中学工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责。
一、基本情况
上海市光明中学工会委员会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位,全年月平均会员人数(约)108人,上海市光明中学工会委员会本级共设有壹套账户管理、核算有关资金活动。
上海市光明中学工会委员会经费账户(以下简称工会经费):主要核算工会经费收支情况和工会组织职工各项活动核算情况。
二、审计结果
(一)工会经费预算执行情况
本次审计主要依据上海市光明中学工会编制的2018年度工会财务报表、记帐凭证进行工会委员会经费收支决算审计。
1、上海市光明中学工会本级2018年总收入为258803.97元,完成预算的100.12%。其中:
(1)会费收入8287.60元,占收入的3.20%,完成预算的103.60%;
(2)拨交经费收入250297.80元,占收入的96.71%,完成预算的100%;
(3)其他收入218.57元,占收入的0.09%,完成预算的109.29%。
2、上海市光明中学工会本级2018年总支出为262178元,完成预算的101.42%。其中:
(1)职工活动费支出238895.50元,占支出的91.12%,完成预算的101.44%;
其中:
Ø 职工教育费支出35849.00元,占职工活动费的15.01%,完成预算的102.43%;
Ø 文体活动费支出105528.98元,占职工活动费的44.17%,完成预算的105.53%
Ø 宣传活动费支出21470.59元,占职工活动费的8.99%,完成预算的104.73%
Ø 其他活动费支出76046.93元,占职工活动费的31.83%,完成预算的95.06%
(2)维权支出19651.00元,占支出的7.50%,完成预算的100.77%;
(3)业务支出2518元,占支出的0.96%,完成预算的100.72%;
(4)其他支出1113.50元,占支出的0.40%,完成预算的111.35%;
3、当年经费收支结余-3374.03元。期末滚存经费结余为20504.19元。
4、上海市光明中学工会收到2018年度会员“一日捐”捐赠4450元。
(二)资产、负债情况
经对上海市光明中学工会本级核算所有的单位编制的2018年的会计报表进行汇总:2018年末资产为65684.19元,负债为45180元,净资产为20504.19元。经审计,不需要调整资产、负债和净资产。
三、审计评价
审计结果表明,上海市光明中学工会紧紧围绕当前工会中心工作,切实保证重点工作的开展,预算编制符合“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看,上海市光明中学工会通过积极组织本级收入,使经费收入稳定,保障了工会活动的开展。预算支出也体现了勤俭节约、突出重点,职工活动支出占比达到91.12%。2018年度工会收入总体上呈现增长,较去年增长16.69%,总收入完成了预算的100.12%。今年预算支出执行不佳,总支出超过了预算的1.42%,较收入多3395.50元。内控制度和执行情况良好,财务管理比较规范,审批手续齐全,严格遵守工会主席“一支笔”制度,不相容职务分离,凭证流转规范,签名落实比较到位。
上海市光明中学工会经审会认真履行经审监督职能,通过对工会本级2018年度工会经费的审计,本级工会对2017年度工会经费的审计中提出的部分问题进行了及时纠正、调整并加以规范,内容如下:
1)有些凭证上的签名还未有效体现财务管理制度与财务岗位职责,库存现金有超存现象。
2)会费与拨交经费未按上级规定及时入账。
本次审计期间,对上海市光明中学工会落实上次审计意见(2018年1号)的情况进行了核实,经核实,除第一项(在收入增加的前提下,增加了支出项目,未编制预算调整方案)之外,审计意见和建议均得到了落实。
但我们在审计中,也发现上海市光明中学工会在预算执行方面还存在一些问题,需进一步加以改进和纠正。
四、审计发现的问题
1.预算执行还有待进一步提高,本年度工会经费存在超支现象(-3395.50元),也未编制预算调整表。主要超支科目在文体活动费(超预算率5.53%)和宣传活动费(超预算率4.73%),主要项目是六一儿童节、教师节庆祝活动、教师运动会以及缅怀毕磊烈士活动和“我为光明献一计”征文。
2.工会会费未做及时调整。
五、审计建议
1.进一步完善预算执行,因有特殊情况,需要调整预算的情况下,应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。
2.及时调整工会会费收入。
3.根据2018年4月颁布的《上海基层工会经费收支管理实施办法》(沪工总财〔2018〕96号)以及学校的实际情况,及时调整工会经费使用标准。
上海市光明中学工会经审会
沈敏洁 徐南嘉常婧
2019年4月10日